今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税四大灵猴的兵器叫什么名字(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：成都工装公司_工装装修效果图_专注公装设计装修 - 无同之家装饰 四大灵猴的兵器叫什么名字