今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付两个字的励志词语精选，两个字的励志词语有内涵,有深度(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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