今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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