今(jīn)天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(r洗面奶含皂基成分好不好，长期使用氨基酸洗面奶的危害ùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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