日前，财政(zhèng)部会计司、国务(wù)院国资委财(cái)管运(yùn)行局(jú)、证监会会计(jì)部有关(guān)负责人(rén)就《国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益。企(qǐ)业通过规范的(de)流程、科学的评价(jià)，选聘(pìn)专业胜任(rèn)能力(lì)强(qiáng)、执业(yè)质量高(gāo)的(de)会计师事务所，有利于保证审(shěn)计报(bào)告(gào)的质量。当前，国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师事务所相(xiāng)关工作尚存在(zài)制度(dù)不完善(shàn)、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提(tí)高。一(yī)是(shì)会计师事务所选聘(pìn)流程亟(jí)待(dài)规范。部分企业选聘会(huì)计师事务所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是(shì)恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把(bǎ)低价作为选聘的(de)首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计(jì)资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师(shī)事务(wù)所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完善。各类(lèi)国企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统(tǒng)一规(guī)范的(de)轮(lún)换制度(dù)，实现轮换(huàn)年限和审计(jì)成本(běn)、审计风(fēng)险(xiǎn)之(zhī)间的合理平(píng)衡。四是审计委员(yuán)会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进(jìn)一(yī)步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业健康发展的意(yì)见》（国(guó)办发敬备薄酌恭候光临是什么意思啊，敬备薄酌恭候光临的意思〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事务所和利(lì)益相关(guān)方的合法权(quán)益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审计质量，财(cái)政部会同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经(jīng)历(lì)了哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号(hào)文印发后，我(wǒ)们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研(yán)究，会同国务院国(guó)资(zī)委(wěi)、证监(jiān)会(huì)起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织(zhī)专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发(fā)了《财政(zhèng)部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征(zhēng)求意见(jiàn)，共收到(dào)书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》重点突出(chū)、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进(jìn)建立(lì)以质量为导向的会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助于规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所行为，促进注册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审(shěn)计(jì)质量。同(tóng)时，部(bù)分(fēn)反馈意(yì)见提出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所有反馈(kuì)意见进行(xíng)了认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见(jiàn)的基础上(shàng)，对征(zhēng)求意见稿作了进(jìn)一(yī)步(bù)修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用(yòng)的选(xuǎn)聘事项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重点流程规(guī)范，对选聘决(jué)策(cè)机(jī)构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水平(píng)和审计费用的分值权重、具(jù)体(tǐ)评分标(biāo)准、最(zuì)高(gāo)限价、审计费(fèi)用浮动(dòng)等事(shì)项进行(xíng)规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信(xìn)息披露等重点事项规范(fàn)。四(sì)是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容(róng)看，主要对(duì)四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是(shì)遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的(de)分(fēn)值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的(de)报价平均(jūn)值作为(wèi)选聘基准价，并给出了审(shěn)计费(fèi)用报价得分(fēn)公式。评价要素至少应当(dāng)包括审计费用(yòng)报价、事务(wù)所资(zī)质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源(yuán)配备、信息安全管理(lǐ)、风险(xiǎn)承担(dān)能力水平等。

　　二是完(wán)善轮(lún)换规定，强化独(dú)立(lì)性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有控股上(shàng)市公司）连(lián)续(xù)聘用同一(yī)会计师(shī)事(shì)务所的时(shí)间不超过8年，确(què)有需要(yào)的，可按规(guī)定(dìng)延长至不(bù)超过10年(nián)，之(zhī)后须开展轮(lún)换(huàn)。为做好平稳(wěn)过(guò)渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了衔接方式(shì)，如果国有企业(yè)当前执行的轮换规(guī)定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在不一致、或(huò)者没有规定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安(ān)排(pái)，两年内完成衔接(jiē)工作。对于审计项(xiàng)目合伙人和签(qiān)字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同(tóng)情形下的轮换要求和(hé)冷却(què)期制度。

　　三(sān)是促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据(jù)《注册会计(jì)师法》等法律(lǜ)规定，会计师事(shì)务所承接(ji敬备薄酌恭候光临是什么意思啊，敬备薄酌恭候光临的意思ē)业务不受(shòu)行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师事务(wù)所是平(píng)等经营主体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的各项标(biāo)准适用(yòng)于中(zhōng)国境内依法(fǎ)成立的所有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会计师事务所(suǒ)过(guò)程(chéng)中，应当保障选聘(pìn)工作公平(píng)、公正进行。企(qǐ)业采用公开选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时间(jiān)，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确(què)要求企业不(bù)得以(yǐ)不合理的条(tiáo)件限制或者排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所(suǒ)量(liàng)身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实(shí)审计(jì)委员(yuán)会责任。《选聘办法》明(míng)确，审(shěn)计委(wěi)员会的(de)职责包括：制定选聘会计师(shī)事务所的(de)政策、流程(chéng)及(jí)相(xiāng)关内(nèi)部(bù)控制(zhì)制度，提议(yì)启动选聘工作(zuò)、审议选聘文(wén)件、确(què)定评价要(yào)素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审计费用建议，监督及评估会计师事务所审计工作(zuò)，定期向董事(shì)会提交会计师事务所履职(zhí)情况报告(gào)和(hé)审(shěn)计委员(yuán)会监督情况(kuàng)报(bào)告(gào)等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业可(kě)能存在不合理变更会计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计独立性(xìng)存(cún)疑、审(shěn)计(jì)费用变动较大(dà)、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要(yào)人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安排，各级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构应当高(gāo)度重(zhòng)视，进一步增强(qiáng)责(zé)任意识，精心组织，周密(mì)部(bù)署(shǔ)，确保《选聘办法(fǎ)》的有效(xiào)实(shí)施。一是(shì)加大(dà)宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所两个层(céng)面做好培训(xùn)，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地区实际情况进(jìn)一步探(tàn)索选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是(shì)加大监督检查力度(dù)，切实做(zuò)好(hǎo)事中事(shì)后监管，对违反规定(dìng)的(de)企业和会(huì)计师(shī)事务所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加(jiā)强沟通协调，健全完善工作机制，密切(qiè)协(xié)作，形成合(hé)力(lì)，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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