今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...srds是什么意思，srds是什么意思啊

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，srds是什么意思，srds是什么意思啊但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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