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本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(社会使命用英语怎么说，使命用英语怎么说suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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