今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问(无以言表的意思是什么意思，无以言表的意思是什么解释wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次无以言表的意思是什么意思，无以言表的意思是什么解释性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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