今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款身临其境是什么意思的临，身临其境是什么意思呢原意是什么(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。身临其境是什么意思的临，身临其境是什么意思呢原意是什么>

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所身临其境是什么意思的临，身临其境是什么意思呢原意是什么得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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