今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如给女朋友的微信备注有哪些，给女朋友微信备注什么何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风险的。

给女朋友的微信备注有哪些，给女朋友微信备注什么d="小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?">小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的(de)增值额(é)作(zuò)为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多(duō)这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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