今天给各(gè)位分享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)临沂是几线城市，临沂是几线城市2023付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得(临沂是几线城市，临沂是几线城市2023dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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