今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退(抚州市是哪个省的 抚州市是几线城市tuì)税(shuì)。

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