今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(x黄喉要煮多久，黄喉要煮多久才能熟火锅iǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīn黄喉要煮多久，黄喉要煮多久才能熟火锅g)的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务(wù)的(de)介(jiè)绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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