今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bā紫菜是不是海鲜o)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：成都工装公司_工装装修效果图_专注公装设计装修 - 无同之家装饰 紫菜是不是海鲜