今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(ku成都高新区属于哪个行政区划，成都高新区是哪个行政区ǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位(成都高新区属于哪个行政区划，成都高新区是哪个行政区wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前(qián)成都高新区属于哪个行政区划，成都高新区是哪个行政区工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需(xū)要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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