今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都羽生结弦说为什么努力得不到回报，羽生结弦近视多少度有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗(li羽生结弦说为什么努力得不到回报，羽生结弦近视多少度áo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结(jié)束(shù)了(le) ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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