日(rì)前(qián)，财政(zhèng)部会(huì)计(jì)司、国务院国(guó)资委财管运行(xíng)局、证(zhèng)监会(huì)会计部有关负责(zé)人就(jiù)《国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关问(wèn)题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益。企业通(tōng)过规范的流(liú)程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力(lì)强(qiáng)、执业质(zhì)量高的会(huì)计(jì)师事务所，有(yǒu)利(lì)于保证审(shěn)计报(bào)告的质量。当前(qián)，国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关(guān)工作尚存在(zài)制度不完(wán)善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质量的(de)提高。一是会(huì)计(jì)师(shī)事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师(shī)事(shì)务所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生(shēng)。个别企业在招标过程中简单把低(dī)价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别(bié)会计师事务(wù)所以远低(dī)于项(xiàng)目(mù)成本为代价承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审(shěn)计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得(dé)到有效保证。三(sān)是会计师事务所轮换政策有待(dài)健全完善。各类(lèi)国企做法(fǎ)不一(yī)，执行尺度不一，亟需形成(chéng)统一规(guī)范的轮换制度，实现轮换年限和(hé)审(shěn)计成本、审(shěn)计风险之间(jiān)的(de)合理平衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推(tuī)进以质(zhì)量(liàng)为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机(jī)制建设。为落实上(shàng)述要求，保护会计师事务(wù)所和利益相关方的合法(fǎ)权(quán)益，规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量，财政部(bù)会同(tóng)国务院国资委、证监会制定(dìng)印(yìn)发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们(men)即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对(duì)性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在(zài)征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办公(gōng)厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公众征求意见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn西安军事院校有几所，西安军事院校有几所大学)办法》重点突出、内(nèi)容全(quán)面、指(zhǐ)导(dǎo)性(xìng)强、可操作性高，有助于推(tuī)进建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助(zhù)于规范国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行(xíng)为(wèi)，促进注(zhù)册会计(jì)师(shī)行业的(de)公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部(bù)分反馈意见提出(chū)了(le)一些具体的修改(gǎi)建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意(yì)见(jiàn)稿作了(le)进一(yī)步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是(shì)总体说明，主要包(bāo)括(kuò)制(zhì)定依据、适用(yòng)的企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选(xuǎn)聘的(de)重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审计费用的(de)分值(zhí)权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计(jì)费用(yòng)浮动等事项进行规(guī)定(dìng)。三是会(huì)计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息披(pī)露等重点事(shì)项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方(fāng)面内容(róng)进行(xíng)了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理(lǐ)水(shuǐ)平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报价的(de)分值权(quán)重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会(huì)计师事务所的报价平均值(zhí)作(zuò)为选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出(chū)了(le)审计费(fèi)用报价得分(fēn)公(gōng)式。评价要(yào)素至少应当包括(kuò)审(shěn)计费用报价、事(shì)务所资质条(tiáo)件、执业(yè)记录、质(zhì)量管(guǎn)理水平(píng)、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承(chéng)担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是完(wán)善(shàn)轮换规定，强化独立性(xìng)要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上(shàng)市公(gōng)司）连续(xù)聘用同一会(huì)计师事务所的时(shí)间不超过8年，确有需(xū)要的，可按规(guī)定延(yán)长至(zhì)不(bù)超过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了衔接(jiē)方式(shì)，如(rú)果国(guó)有(yǒu)企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由(yóu)履行出资人职责(zé)的机(jī)构统筹安排(pái)，两年内完成衔接(jiē)工作。对于(yú)审计项目合伙人和签字(zì)注册会计(jì)师，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了不(bù)同情形(xíng)下(xià)的(de)轮(lún)换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师(shī)法(fǎ)》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会计师事务所承接业务不受行(xíng)政区域(yù)、行业(yè)限(xiàn)制，各类会(huì)计师事务所是(shì)平等经(jīng)营(yíng)主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明(míng)确，设定(dìng)的各项(xiàng)标准(zhǔn)适用(yòng)于(yú)中(zhōng)国境内依法(fǎ)成立的(de)所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在(zài)选聘会计师(shī)事务所过程中，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采用公开选聘(pìn)方式(shì)的(de)，应当公开选聘信息、评价要(yào)素和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公(gōng)示选(xuǎn)聘结果。明确(què)要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制或(huò)者排斥潜在(zài)拟应(yīng)聘会计师事务(wù)所，不(bù)得为(wèi)个别会计师事务(wù)所量身(shēn)定制选(xuǎn)聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责(zé)包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关(guān)内(nèi)部(bù)控制制度，提议(yì)启动选聘(pìn)工(gōng)作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评(píng)西安军事院校有几所，西安军事院校有几所大学分标准、监督(dū)选聘过(guò)程(chéng)、提(tí)出拟聘任会(huì)计师(shī)事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事务所审(shěn)计工作，定期向董事会提交会计师事务(wù)所履职情(qíng)况报(bào)告和审计委(wěi)员会(huì)监督情况报(bào)告(gào)等。审(shěn)计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜(shèng)任能力不足的会计师事(shì)务所、审计(jì)独立性存疑、审计费用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做好(hǎo)《选聘(pìn)办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办发(fā)30号文(wén)的重(zhòng)要制度安排，各级财政部(bù)门、国(guó)有资产监督管理机构、证券监督(dū)管理机构应(yīng)当高度重视，进一(yī)步增强(qiáng)责任意识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部(bù)署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有(yǒu)效实施。一是(shì)加(jiā)大宣传和指导力度，从企(qǐ)业(yè)和(hé)会计师(shī)事务所两个层面做好(hǎo)培(péi)训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地(dì)区实际情况进(jìn)一(yī)步(bù)探索选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切实(shí)做(zuò)好事中(zhōng)事后监管，对(duì)违(wéi)反(fǎn)规(guī)定的企业和会计(jì)师事务所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政部门、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完善工作机制，密切协(xié)作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项(xiàng)工(gōng)作。

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