今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé91是质数吗，95是质数吗)国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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