今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取name是什么意思 name是姓还是名预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

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房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解(jiě)更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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