今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的软化和拉直哪个持久，为啥头发软化了一洗就不直了预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少软化和拉直哪个持久，为啥头发软化了一洗就不直了...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

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