今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：across 和 cross的区别，cross和across区别和用法第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(across 和 cross的区别，cross和across区别和用法dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(facross 和 cross的区别，cross和across区别和用法ù)加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第(dì)四(sì)季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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