今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)军恋见面了一直做吗知乎，去部队探亲一晚上很多次前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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