今天(tiān)给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入确认条美国管得了比尔盖茨吗件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记(jì)得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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