日前，财政部会(huì)计司、国(guó)务院国资委财(cái)管运行局、证监会(huì)会计(jì)部(bù)有关负责人就《国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背(bèi)景是什么？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关乎(hū)公众利益(yì)。企业通过(guò)规范的(de)流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力强、执业质(zhì)量高(gāo)的会计师事务所，有(yǒu)利(lì)于(yú)保证审计报告的质量。当(dāng)前，国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所相关工作尚存在制度不(bù)完(wán)善、流程不规范等(děng)问题，制约审计质量的提高。一(yī)是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘流程亟待(dài)规范。部(bù)分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计师事务所时(shí)，未(wèi)明确(què)具体评分(fēn)标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个(gè)别企业在(zài)招标(biāo)过程中简单把低价(jià)作(zuò)为选聘的首要条件，个(gè)别会(huì)计师事务所以远低于项(xiàng)目成本为代(dài)价(jià)承接(jiē)业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致(zhì)审(shěn)计资源投(tóu)入不足(zú)，审(shěn)计质(zhì)量难(nán)以得(dé)到有效保证。三是(shì)会计(jì)师(shī)事务所轮换政策有待(dài)健全完善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成(chéng)统(tǒng)一规范的轮换制度，实(shí)现轮换年(nián)限和审(shěn)计(jì)成(chéng)本(běn)、审计(jì)风险之(zhī)间的合(hé)理平(píng)衡。四是审计委(wěi)员(yuán)会责任有待进一(yī)步压(yā)实(shí)。

　　《国务院(yuàn)办公厅关(guān)于进一步规范(fàn)财务审(shěn)计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健康发展的(de)意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办(bàn)发30号(hào)文）明(míng)确要求推进以质量为导向(xiàng)的(de)会计师事务(wù)所选聘机制(zhì)建设(shè)。为(wèi)落实上述要(yào)求(qiú)，保护会(huì)计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方的合法权益，规范国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经(jīng)历了哪些过程(chéng)？

　　答广西属于哪个省份，广西属于哪个省哪个市哪个区：2021年7月(yuè)国办发30号文印发(fā)后，我们(men)即启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的制定工(gōng)作(zuò)，开展了针对性(xìng)的调查(chá)研究，会同国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会(huì)起草了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》讨论稿(gǎo)，在(zài)征求相关单(dān)位(wèi)意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题研(yán)讨(tǎo)基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会(huì)〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向(xiàng)社会公众征求(qiú)意见，共(gòng)收到书(shū)面反(fǎn)馈(kuì)65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点突(tū)出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建立(lì)以质(zhì)量为导向的会计师事务(wù)所选聘机制，有助于(yú)规(guī)范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进注册会(huì)计师行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提升审(shěn)计(jì)质量。同时(shí)，部分反馈(kuì)意见提出了(le)一些具体的修改建议(yì)。我们对所有反馈意见(jiàn)进行(xíng)了认(rèn)真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关部门意见(jiàn)的基础上，对征求意(yì)见稿作(zuò)了(le)进一(yī)步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要内容是什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一(yī)是(shì)总体(tǐ)说明，主要包括制定依据(jù)、适用的企业范(fàn)围、适用的(de)选聘事项等(děng)。二(èr)是选聘重(zhòng广西属于哪个省份，广西属于哪个省哪个市哪个区)点流程(chéng)规范，对(duì)选聘(pìn)决策(cè)机构(gòu)、选聘方式、公开选聘(pìn)的(de)重(zhòng)点环节、评价要素、质量(liàng)管理水平和审计费(fèi)用的(de)分值(zhí)权重、具体评(píng)分标准、最(zuì)高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等(děng)事项进行规(guī)定。三(sān)是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换(huàn)、项(xiàng)目合(hé)伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披(pī)露等重点事(shì)项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是(shì)附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容(róng)看，主(zhǔ)要对四方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导(dǎo)向。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，质量管理(lǐ)水平的(de)分值(zhí)权重应不低于40％，审(shěn)计费(fèi)用报(bào)价的分值(zhí)权重应不高于(yú)15％。要(yào)求将所有会(huì)计师事(shì)务所的报价(jià)平均值作(zuò)为选聘基准价，并(bìng)给出了审计(jì)费用报(bào)价得分公式。评价要素(sù)至少应(yīng)当包括审(shěn)计费用报价(jià)、事务所资(zī)质(zhì)条(tiáo)件、执业记录(lù)、质(zhì)量管理(lǐ)水平、工作(zuò)方案、人力及其(qí)他资源(yuán)配(pèi)备、信息(xī)安全(quán)管理、风险承担能(néng)力(lì)水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完善轮换(huàn)规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含国(guó)有控(kòng)股(gǔ)上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同(tóng)一会计师事务所的时间(jiān)不(bù)超过(guò)8年，确有需要的，可按规(guī)定延长(zhǎng)至不超(chāo)过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)了(le)衔接方式(shì)，如果(guǒ)国有企(qǐ)业(yè)当前执(zhí)行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘办法(fǎ)》存(cún)在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履(lǚ)行(xíng)出资人(rén)职责的机(jī)构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工(gōng)作。对于审计项目(mù)合(hé)伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三(sān)是促进公平竞争(zhēng)。根(gēn)据(jù)《注册会计师(shī)法》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事务所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师事(shì)务所(suǒ)是平等经(jīng)营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确(què)，设定的各项标准(zhǔn)适用(yòng)于中国境内依法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确要(yào)求(qiú)企业在(zài)选聘会计师(shī)事务所过程中，应当保(bǎo)障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业(yè)采用公开(kāi)选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价要(yào)素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时(shí)间，公(gōng)示选聘(pìn)结(jié)果。明确要求(qiú)企业不得以不合理(lǐ)的条(tiáo)件限制或(huò)者排(pái)斥潜在拟(nǐ)应聘会计(jì)师事务所，不得为个别(bié)会计师(shī)事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委员(yuán)会的职责包(bāo)括：制定选聘会计师(shī)事务所的(de)政策(cè)、流程(chéng)及相关内部控(kòng)制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议(yì)选聘文件(jiàn)、确定(dìng)评价要素和(hé)具(jù)体评分标(biāo)准、监(jiān)督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出(chū)拟(nǐ)聘任会计(jì)师事务所和(hé)审计费用建议(yì)，监督(dū)及(jí)评估会计师(shī)事务所审计工作(zuò)，定期向(xiàng)董事会提交会计师(shī)事务所履职情况报告(gào)和审计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点关注的事(shì)项包括(kuò)：企业(yè)可能存在不(bù)合理变更会计师事(shì)务所的情形(xíng)、聘任(rèn)胜任能力不(bù)足的会计师事(shì)务所、审(shěn)计独(dú)立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事(shì)务所和主(zhǔ)要人(rén)员等(děng)。

　　问(wèn)：如(rú)何(hé)做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国(guó)办发30号文的(de)重要制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机(jī)构应当高度重视，进一(yī)步增(zēng)强(qiáng)责任意识，精(jīng)心(xīn)组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效实(shí)施。一(yī)是加(jiā)大(dà)宣(xuān)传和指导力度(dù)，从企业(yè)和会计(jì)师事务(wù)所两(liǎng)个(gè)层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合(hé)本地区(qū)实际情况进一步探索(suǒ)选聘会计师事务所具(jù)体指引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加大(dà)监督检查(chá)力度，切实做好(hǎo)事中事后监管(guǎn)，对违反规定的企业(yè)和会计师事务所要依(yī)法严肃处理(lǐ)。三是各(gè)级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构要(yào)加(jiā)强(qiáng)沟(gōu)通协调，健全完善(shàn)工(gōng)作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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