今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中(抓一只啄木鸟犯法吗，杀死一只啄木鸟判几年zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的抓一只啄木鸟犯法吗，杀死一只啄木鸟判几年税款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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