今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及(jí耐克和aj哪个档次高，耐克和aj的区别鞋标)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo耐克和aj哪个档次高，耐克和aj的区别鞋标)务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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