今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
双修是指什么意思，双修是怎么进行的
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办理手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。双修是指什么意思，双修是怎么进行的社会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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