今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目(徐海为是谁？mù)是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要徐海为是谁？的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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