今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题金允智致命之旅演的谁(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(d金允智致命之旅演的谁e)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多(duō)这(zhè)方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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