今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(y浙f车牌号是哪个城市 浙J车牌号是哪个城市ù)付货(huò)款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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