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本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结5k是多少钱，5k是多少钱人民币(jié)转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到(dào)你需(xū)要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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