今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōn勤耕不辍 精业笃行什么意思，精业笃行 臻于至善g)劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税前(qián)工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率勤耕不辍 精业笃行什么意思，精业笃行 臻于至善(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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