今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

36千克等于多少斤 6千克是多少磅 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预6千克等于多少斤 6千克是多少磅付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发(fā)票明(mín6千克等于多少斤 6千克是多少磅g)确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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