今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、香港割让是什么条约谁签字，香港割让是什么条约多少年"小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?">小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规(guī)定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)香港割让是什么条约谁签字，香港割让是什么条约多少年资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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