今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、当年非典为什么神秘结束了 href="#%E6%88%BF%E5%9C%B0%E4%BA%A7%E4%BC%81%E4%B8%9A%E8%90%A5%E6%94%B9%E5%A2%9E%E5%90%8E%E4%BC%81%E4%B8%9A%E9%A2%84%E4%BB%98%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E6%BC%8F%E8%AE%B0%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E5%BA%94%E6%8C%89%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E6%B3%95%E7%AC%AC%E5%A4%9A%E5%B0%91..." title="房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...">房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入(rù)中调整(当年非典为什么神秘结束了zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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