今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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