今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实(s美国各州的缩写是什么，美国各州缩写英文字母hí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)美国各州的缩写是什么，美国各州缩写英文字母入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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