今天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资颗粒状藕粉是假的吗，十块钱一罐的藕粉能吃吗产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要(yào)的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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