今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费农是什么部首什么结构的字，农是什么部首什么结构的(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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