今天(tiān)给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多(duō)这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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