日(rì)前，财(cái)政部会计司、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证监(jiān)会会计部有关(guān)负责人就《国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审(shěn)计质(zhì)量关(guān)乎公众利益。企业通过(guò)规(guī)范(fàn)的流程、科学的评价(jià)，选聘(pìn)专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的会计师(shī)事(shì)务所，有利于保证审计报告的质量(liàng)。当(dāng)前(qián)，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善(shàn)、流程不规范等(děng)问(wèn)题，制(zhì)约审计质量(liàng)的提(tí)高。一是会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务(wù)所时，未(wèi)明确具(jù)体评(píng)分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍(réng)有发生。个别企业在招标过程中简单把低价作几率还是机率 概率和几率一样吗为选(xuǎn)聘的首要条件，个别(bié)会(huì)计师事务所以远低于(yú)项目成本为(wèi)代(dài)价承接业务，引发恶(è)性(xìng)竞争，导致审计资源(yuán)投入不足(zú)，审(shěn)计质(zhì)量难(nán)以得到(dào)有效保证。三是会计师事(shì)务(wù)所轮(lún)换政策有待(dài)健全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成本(běn)、审计(jì)风险之(zhī)间的(de)合理平(píng)衡(héng)。四是审(shěn)计委员(yuán)会(huì)责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财(cái)务审计(jì)秩序 促进注(zhù)册(cè)会计(jì)师行(xíng)业健康(kāng)发(fā)展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号(hào)文）明(míng)确(què)要求推进以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事(shì)务所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会(huì)计师事务(wù)所和利(lì)益相关方的合(hé)法权益(yì)，规范国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国务院国资委、证监(jiān)会制定印(yìn)发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘几率还是机率 概率和几率一样吗(pìn)办法(fǎ)》起草发布经历了(le)哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工(gōng)作，开展了(le)针(zhēn)对(duì)性的调(diào)查(chá)研(yán)究(jiū)，会同国务院国资委(wěi)、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专家(jiā)专(zhuān)题(tí)研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财(cái)政部办(bàn)公厅(tīng)关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见的函(hán)》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可(kě)操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导向的会计(jì)师事务所选聘机制，有助于规(guī)范(fàn)国(guó)有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进(jìn)注册会计(jì)师行业的公(gōng)平竞争，提(tí)升审计(jì)质量(liàng)。同时，部分反馈意(yì)见提出了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对所(suǒ)有反馈意(yì)见(jiàn)进行了认(rèn)真梳(shū)理(lǐ)，并充分(fēn)吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反(fǎn)复(fù)研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意见的基(jī)础(chǔ)上，对征求(qiú)意见(jiàn)稿作了(le)进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主(zhǔ)要包(bāo)括制定依(yī)据、适用的企(qǐ)业范围、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项等(děng)。二是选聘(pìn)重点流程规范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评(píng)价要(yào)素(sù)、质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)和审(shěn)计费用的分值(zhí)权(quán)重、具体评分标(biāo)准、最高(gāo)限(xiàn)价、审(shěn)计(jì)费用浮动等事(shì)项进行规(guī)定(dìng)。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人和(hé)注册会计师(shī)轮换、信息(xī)披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　一是(shì)遏(è)制恶性竞争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应(yīng)不(bù)高(gāo)于15％。要求将所(suǒ)有会计师事(shì)务所的报价平均值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审计费用(yòng)报价得分公(gōng)式(shì)。评价(jià)要(yào)素至少应(yīng)当包括审计费(fèi)用(yòng)报价、事务所资质条件、执业记录(lù)、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人(rén)力(lì)及(jí)其他(tā)资(zī)源配备、信息(xī)安全(quán)管理(lǐ)、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司(sī)）连(lián)续聘用同一会计师事务所的时间(jiān)不超过8年，确(què)有需要(yào)的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好平(píng)稳(wěn)过(guò)渡，《选聘(pìn)办法》规(guī)定(dìng)了衔接方式，如果(guǒ)国(guó)有企业(yè)当(dāng)前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存在不一(yī)致(zhì)、或者(zhě)没有(yǒu)规(guī)定的，由履(lǚ)行出(chū)资人职责的(de)机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字(zì)注册会计(jì)师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要(yào)求和冷(lěng)却期(qī)制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计(jì)师事务(wù)所承接(jiē)业务不受行政(zhèng)区域、行业(yè)限(xiàn)制，各(gè)类会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所是平等(děng)经(jīng)营主体，依法执(zhí)业受法律保护。《选聘办(bàn)法》指(zhǐ)标(biāo)公开、规则(zé)明确，设定(dìng)的各项标准适用于中国境(jìng)内(nèi)依(yī)法成立的所有会计师事务所，一(yī)视同仁(rén)。明确要(yào)求企(qǐ)业(yè)在(zài)选聘会计师(shī)事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采用公(gōng)开(kāi)选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信(xìn)息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准(zhǔn)备应聘时(shí)间(jiān)，公(gōng)示选聘(pìn)结果(guǒ)。明(míng)确要求(qiú)企业不得以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别会计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审(shěn)计委员会(huì)责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会(huì)的(de)职责包括(kuò)：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计师事务所的(de)政策、流程及(jí)相关内部(bù)控制制度，提议(yì)启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确定(dìng)评价要素(sù)和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师(shī)事务所和(hé)审(shěn)计费(fèi)用建议，监(jiān)督及(jí)评估会计(jì)师事务(wù)所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情况报告和审计(jì)委员会监督(dū)情况报告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重点关注的事项包括(kuò)：企业(yè)可能存在(zài)不合理变更会计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能(néng)力(lì)不足的(de)会计师事务(wù)所、审计(jì)独(dú)立性存疑(yí)、审计(jì)费用变(biàn)动较大、轮换会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)和(hé)主要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构应当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识(shí)，精(jīng)心组织(zhī)，周密部署，确保《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导力度(dù)，从企业和会计(jì)师(shī)事务所两个层面做好(hǎo)培(péi)训(xùn)，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地(dì)可(kě)结(jié)合(hé)本地区实际情况进一步探(tàn)索选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所具体指引，指导(dǎo)企(qǐ)业规(guī)范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查(chá)力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反(fǎn)规(guī)定的企业和会计师(shī)事务所要依(yī)法(fǎ)严肃(sù)处理。三是各级财政部(bù)门、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机构要加(jiā)强沟通协调，健全完(wán)善工作机制(zhì)，密切协作，形成合(hé)力(lì)，认(rèn)真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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