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本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(pià北京银行营业时间，北京银行营业时间周六周日o)据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的(de)，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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