今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票加滕鹰是谁 加滕鹰是哪国开(kāi)来了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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