今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发(fā)出(chū)应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

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房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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