今天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)2l是多少毫升 2l是多少升2l是多少毫升 2l是多少升中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万2l是多少毫升 2l是多少升元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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