今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四(sì)一里地等于多少米，一里地等于多少米千米行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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