日前，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所管理(lǐ)办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选中海物业是国企还是央企 中海和万科哪个档次高聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答(dá)：审计质量关(guān)乎公众利益。企业通过规(guī)范的流程、科(kē)学(xué)的评(píng)价，选聘(pìn)专(zhuān)业胜任能(néng)力(lì)强、执业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利于保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚(shàng)存(cún)在制度不完善、流程不规范等问题(tí)，制(zhì)约审计质量(liàng)的提高。一是会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待(dài)规范。部(bù)分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评分(fēn)标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业在招标过程(chéng)中(zhōng)简单把低价作为选聘的(de)首要条件，个别会(huì)计师(shī)事务所以远低于项目成(chéng)本为代价承接(jiē)业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不足，审计(jì)质量难以(yǐ)得到有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度(dù)不一，亟需形(xíng)成(chéng)统一规范的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审(shěn)计风险之间的合理平衡(héng)。四是审计委(wěi)员会责任有待(dài)进(jìn)一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康(kāng)发(fā)展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发30号文(wén)）明(míng)确要求(qiú)推(tuī)进(jìn)以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。为落实上述(shù)要(yào)求(qiú)，保(bǎo)护会计师事(shì)务所和利益相关(guān)方的合(hé)法权益，规范国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国(guó)资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印(yìn)发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的(de)制定工作(zuò)，开(kāi)展了(le)针(zhēn)对(duì)性的调查研究，会(huì)同国务院国(guó)资委(wěi)、证监会起草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求(qiú)相关单(dān)位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办(bàn)公厅关于(yú)征求〈国有企(qǐ)业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所管理(lǐ)办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众(zhòng)征(zhēng)求意见，共(gòng)收到(dào)书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈(kuì)意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容(róng)全(quán)面、指(zhǐ)导性强、可操作(zuò)性(xìng)高，有助(zhù)于(yú)推(tuī)进建立(lì)以质量为导(dǎo)向的(de)会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有助(zhù)于规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会计师(shī)行(xíng)业的公平竞(jìng)争，提升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提(tí)出了一(yī)些具体的修改(gǎi)建(jiàn)议。我们对所有反(fǎn)馈意见进(jìn)行了认真梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收采(cǎi)纳。在反复研(yán)讨(tǎo)、征求相关部门(mén)意见的基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的(de)主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》主要包含五(wǔ)方(fāng)面内容(róng)：一是(shì)总体说明，主要(yào)包括制定依据(jù)、适用(yòng)的企业范(fàn)围、适用的选聘(pìn)事(shì)项等。二是(shì)选聘(pìn)重点流程规(guī)范(fàn)，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节(jié)、评价要(yào)素(sù)、质(zhì)量(liàng)管理水平和审计费(fèi)用(yòng)的分值权重、具(jù)体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行规(guī)定(dìng)。三是会计(jì)师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注(zhù)册会计师(shī)轮(lún)换、信息披露(lù)等(děng)重点事项(xiàng)规范(fàn)。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则(zé)。

　　从具(jù)体内(nèi)容看，主要对四方面内(nèi)容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质(zhì)量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分(fēn)值(zhí)权重应不(bù)低于(yú)40％，审(shěn)计费用报(bào)价(jià)的(de)分值权重应不(bù)高于15％。要求(qiú)将所有会计师事(shì)务所的报价平均值作为(wèi)选聘基(jī)准(zhǔn)价，并给出(chū)了审(shěn)计费(fèi)用报价得分公(gōng)式。评价要素至少应(yīng)当包括审计费用报价、事务(wù)所资(zī)质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其(qí)他(tā)资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规定，强化独立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控(kòng)股上市(shì)公(gōng)司(sī)）连(lián)续(xù)聘用同一会(huì)计师事务所的时间(jiān)不(bù)超过8年，确有需要的(de)，可(kě)按规(guī)定延长至(zhì)不(bù)超过10年，之后须开(kāi)展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了(le)衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办(bàn)法》存(cún)在(zài)不(bù)一致、或者没有(yǒu)规定(dìng)的(de)，由履(lǚ)行出资人职责的机构统筹安排，两年内完(wán)成衔(xián)接(jiē)工作。对于审计项目合(hé)伙人和(hé)签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形(xíng)下的轮换要求(qiú)和冷却期(qī)制度。

　　三是促(cù)进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事(shì)务所承接业务不受行政区(qū)域、行业限(xiàn)制，各类会计师事务所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设定(dìng)的各项标准适用于中国境(jìng)内依法成(chéng)立的所有会(huì)计(jì)师事务(wù)所，一(yī)视同仁(rén)。明确(què)要求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过程中，应当(dāng)保障(zhàng)选聘工作公(gōng)平、公正进(jìn)行(xíng)。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素(sù)和评分标准，保证(zhèng)合理的准(zhǔn)备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以不合理的(de)条件限制或(huò)者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事(shì)务(wù)所，不得(dé)为个别会计师事务所量(liàng)身定制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是(shì)压(yā)实审计委员会责任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确(què)，审计委员会的(de)职责(zé)包括：制定选聘(pìn)会计师事(shì)务所的政策、流程及相关内部控制制度，提议启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确(què)定评价要素和具体评(píng)分标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审计(jì)费用建议，监督及评估会计师事务所审计工作(zuò)，定期(qī)向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计师(shī)事(shì)务所履职情(qíng)况报告和审计委员(yuán)会(huì)监督情况报告等。审计委员会应(yīng)当重(zhòng)点(diǎn)关注的事项包括：企业(yè)可能存在不合(hé)理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜(shèng)任能力(lì)不足(zú)的会(huì)计师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费(fèi)用变动较大(dà)、轮换会计(jì)师事务所(suǒ)和主要人(rén)员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国(guó)办发30号文的(de)重要中海物业是国企还是央企 中海和万科哪个档次高ht: 24px;'>中海物业是国企还是央企 中海和万科哪个档次高制度安(ān)排，各级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构应(yīng)当高度重视(shì)，进一步增强责(zé)任(rèn)意识(shí)，精心组织，周密(mì)部(bù)署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办法》的(de)有效实施。一(yī)是(shì)加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所(suǒ)两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本(běn)地区(qū)实际情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务所具体指引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大监(jiān)督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反(fǎn)规定的企(qǐ)业(yè)和会计师事务(wù)所(suǒ)要依法严肃处理。三(sān)是(shì)各(gè)级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健(jiàn)全完善工作(zuò)机制，密(mì)切(qiè)协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的各项(xiàng)工作。

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