今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 天女散花的姿势是怎样的，男女之间天女散花是什么意思3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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