日前(qián)，财(cái)政部会(huì)计司、国(guó)务院国资(zī)委财管运(yùn)行局、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负(fù)责人(rén)就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的(de)背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的(de)流程、科学(xué)的(de)评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有(yǒu)利于保证审计报(bào)告的(de)质量。当前，国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流程(chéng)不(bù)规范(fàn)等问题，制(zhì)约审计质量的提(tí)高。一是会计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)流程亟待规范。部分企业(yè)选聘(pìn)会(huì)计师事务所时，未明确具体(tǐ)评(píng)分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别(bié)企业在招标过程中简单(dān)把低(dī)价作为选(xuǎn)聘(pìn)的首要条件，个别会计师(shī)事(shì)务(wù)所以远低于项(xiàng)目成本(běn)为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资(zī)源(yuán)投入(rù)不足，审计质量(liàng)难以得到有(yǒu)效保(bǎo)证。三(sān)是(shì)会计师事(shì)务(wù)所轮(lún)换政策有待健全(quán)完善。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范(fàn)的轮(lún)换制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险(xiǎn)之间的(de)合(hé)理平衡。四(sì)是审计委(wěi)员会责任(rèn)有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进(jìn)一步规范财(cái)务审(shěn)计秩序 促进注册会计师行业(yè)健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导向的会计师(shī)事(shì)务所选聘机制建(jiàn)设。为(wèi)落实上(shàng)述要求，保(bǎo)护(hù)会计(jì)师事(shì)务所和利益相关方的合法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所行(xíng)为，促(cù)进公平竞争，推(tuī)动提(tí)升(shēng)审(shěn)计质量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经(jīng)历(lì)了哪些过中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗(guò)程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月(yuè)国办发(fā)30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同(tóng)国(guó)务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求相关单(dān)位意见、组织专家专题(tí)研讨基础上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发(fā)了《财政(zhèng)部(bù)办公厅关(guān)于(yú)征(zhēng)求〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公众征求(qiú)意(yì)见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突(tū)出、内(nèi)容全(quán)面、指导性(xìng)强(qiáng)、可(kě)操作性高，有助于推进建(jiàn)立以质量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)选聘机制，有助于(yú)规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的公(gōng)平(píng)竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈(kuì)意见(jiàn)提出了一(yī)些具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意(yì)见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部(bù)门意(yì)见的基础上，对征(zhēng)求(qiú)意见稿作了进一步(bù)修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包(bāo)含(hán)五方面内(nèi)容：一是总体说明(míng)，主要(yào)包括(kuò)制(zhì)定依(yī)据、适(shì)用的(de)企(qǐ)业范围、适用的选聘事(shì)项等。二是选聘(pìn)重点流程(chéng)规范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点环节、评价要(yào)素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评(píng)分标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费用浮动等(děng)事(shì)项进行(xíng)规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换(huàn)、信(xìn)息(xī)披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督(dū)检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要(yào)对四(sì)方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导(dǎo)向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分(fēn)值权(quán)重应不(bù)低于40％，审计费用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师(shī)事务所的报价平(píng)均值(zhí)作为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公(gōng)式(shì)。评价要素至(zhì)少应当(dāng)包括审计费用(yòng)报价、事(shì)务(中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗wù)所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记录、质量管理水平、工作(zuò)方(fāng)案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股上市(shì)公司）连(lián)续聘用同一会计(jì)师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的(de)，可(kě)按规定延(yán)长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔(xián)接方(fāng)式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存(cún)在不一(yī)致、或者没有(yǒu)规定的(de)，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两年内(nèi)完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了(le)不同(tóng)情形(xíng)下的(de)轮(lún)换(huàn)要求和冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据(jù)《注册会(huì)计师法》等(děng)法律规定，会计师事务(wù)所承接(jiē)业(yè)务不受行政(zhèng)区(qū)域、行业限制，各类会计师事务(wù)所是平等经营主(zhǔ)体，依(yī)法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明(míng)确，设定的各(gè)项标准适用于中国境(jìng)内依法成立的所(suǒ)有会(huì)计师事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企(qǐ)业采用公开选聘方(fāng)式(shì)的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素(sù)和评分(fēn)标准，保证合理的(de)准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果(guǒ)。明确要求企业(yè)不得(dé)以不(bù)合理的条件限制或者排斥(chì)潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别会计师事(shì)务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法(fǎ)》明确(què)，审计委员会的职责(zé)包括(kuò)：制定选聘(pìn)会(huì)计师事务所的政策(cè)、流程及相关(guān)内部控(kòng)制(zhì)制(zhì)度，提(tí)议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所和审计(jì)费(fèi)用建议，监督及评估(gū)会计(jì)师事务所审(shěn)计工作，定期向董(dǒng)事会提交会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)履(lǚ)职情况报告(gào)和审(shěn)计委(wěi)员会(huì)监督情(qíng)况(kuàng)报(bào)告等。审计委员(yuán)会(huì)应当重点(diǎn)关注的(de)事项(xiàng)包(bāo)括(kuò)：企(qǐ)业(yè)可能存在不合理(lǐ)变(biàn)更会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事(shì)务所(suǒ)、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换(huàn)会计(jì)师事务所和(hé)主要人员等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国(guó)办(bàn)发30号(hào)文的重要制度安排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构、证券监督管理机构应当(dāng)高度重(zhòng)视，进一步增强责任(rèn)意识(shí)，精心(xīn)组(zǔ)织，周密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是(shì)加大(dà)宣(xuān)传(chuán)和指导力度(dù)，从企(qǐ)业和会计师事务(wù)所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结(jié)合本地区实(shí)际情况(kuàng)进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师(shī)事务所具(jù)体指引(yǐn)，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度(dù)，切(qiè)实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和(hé)会(huì)计(jì)师事(shì)务所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)要加(jiā)强沟通(tōng)协调，健全(quán)完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真做好贯(guàn)彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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