今天(tiān)给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的(de)税费 、行政费小人得志下一句是什么意思，小人得志下一句是什么反义词用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要(yào)的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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